W okresie świątecznym wiele firm oraz osób prywatnych obdarowuje bliskich prezentami, jednak przepisy podatkowe dotyczące takich darowizn są często źródłem niejasności. W 2024 roku w Polsce wprowadzono nowe regulacje, które mają wpłynąć na sposób, w jaki świąteczne prezenty są rozliczane, zarówno przez pracodawców, jak i osoby prywatne. Czy nowe przepisy rzeczywiście uderzą w świąteczną tradycję, czy może raczej wprowadzą porządek w istniejących zasadach?
Prezenty od pracodawcy – limity i podatki
Prezenty wręczane pracownikom przez pracodawców mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli ich wartość nie przekracza 1000 zł w ciągu roku i są one finansowane ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Pracodawcy najczęściej oferują bony, karty podarunkowe, paczki świąteczne lub świadczenia pieniężne. Niestety, bony towarowe i karty podarunkowe podlegają opodatkowaniu, ponieważ nie są uznawane za świadczenia rzeczowe. W praktyce oznacza to, że od wartości bonów pracodawca musi odprowadzić zaliczki na podatek dochodowy.
Prezenty reklamowe i limity kwotowe
Firmy obdarowujące swoich kontrahentów lub klientów prezentami o charakterze reklamowym muszą przestrzegać ścisłych wytycznych. Aby uniknąć obowiązku podatkowego, wartość prezentu dla jednej osoby w ciągu roku nie może przekroczyć 200 zł brutto, a sam prezent musi być oznaczony logo firmy lub wyraźnie nawiązywać do jej działalności. Niespełnienie tego warunku skutkuje uznaniem prezentu za darowiznę, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi.
Prezenty prywatne – fiskus też ma swoje zasady
Jeśli wartość prezentu wręczonego w ramach relacji prywatnych przekroczy ustawowy próg darowizny, konieczne jest zgłoszenie tego faktu do urzędu skarbowego. W przypadku bliskich członków rodziny (np. małżonka, dzieci), limit zwolnienia wynosi 10 434 zł w ciągu pięciu lat. W przypadku dalszych krewnych lub osób niespokrewnionych limit ten jest znacznie niższy, co oznacza, że nawet drogie prezenty mogą wymagać zapłacenia podatku od spadków i darowizn. Zaniedbanie tych obowiązków może skutkować karą w wysokości 20% wartości prezentu, a także sankcjami karnymi.
Jak przygotować się na zmiany?
- Ewidencja prezentów: Firmy muszą prowadzić dokładną dokumentację, która potwierdzi charakter upominków i źródło ich finansowania.
- Wybór formy prezentów: Świadczenia rzeczowe, takie jak paczki świąteczne czy bilety do kina, są bardziej korzystne podatkowo niż bony towarowe.
- Zgłoszenie do urzędu skarbowego: Osoby prywatne, które planują wręczenie kosztownych prezentów, powinny pamiętać o odpowiednim zgłoszeniu darowizny, aby uniknąć kar.
