W ostatnich miesiącach urzędy skarbowe zaczęły intensywnie monitorować darowizny przekazywane między członkami rodzin. W obliczu rosnącej liczby przekazywanych środków pieniężnych, kontrola skarbowa skierowała swoją uwagę na przelewy bankowe, szczególnie te, które mogą przekraczać limity zwolnienia z podatku. Niezgłoszenie darowizny do urzędów skarbowych może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych, w tym nałożenia wysokiego podatku, a nawet wszczęcia postępowania karno-skarbowego.
Obowiązki związane z przekazywaniem darowizn
Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, darowizny przekazywane przez członków rodziny mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełniają określone warunki. Przede wszystkim, przelew pieniędzy musi zostać dokonany na konto bankowe, aby uniknąć podatku. Gotówka, która nie została przelana przez bank, nie będzie zwolniona z podatku, a urząd skarbowy może uznać ją za niezgłoszoną darowiznę, co prowadzi do nałożenia grzywien i kar finansowych.
Dodatkowo, zgodnie z przepisami, jeśli darowizna przekracza określony limit, należy zgłosić ją w terminie 6 miesięcy od momentu jej przekazania. W przypadku, gdy ten obowiązek nie zostanie dochowany, urząd skarbowy może nakładać dodatkowe opłaty oraz wymierzać podatki za niezrealizowanie obowiązków zgłoszeniowych.
Jakie są limity darowizn?
Zgodnie z przepisami prawa, istnieją trzy grupy podatkowe, którym przypisane są określone limity darowizn. Każda z tych grup ma swoje zasady dotyczące zwolnienia z podatku lub obowiązku zapłaty podatku. Oto szczegóły:
- Grupa pierwsza: Obejmuje najbliższych krewnych, takich jak małżonkowie, dzieci, rodzice, teściowie, wnuki, a także pasierbowie. Limitem dla tej grupy jest kwota 36 120 zł. Jeśli darowizna nie przekroczy tej wartości, nie jest wymagane płacenie podatku. Należy jednak zgłosić ją w urzędzie skarbowym, aby uniknąć kary.
- Grupa druga: To dalsza rodzina, w tym rodzeństwo, małżonkowie rodzeństwa czy zstępni rodzeństwa. Dla tej grupy limit wynosi 27 090 zł. Jeśli przekroczy się tę kwotę, konieczne jest zapłacenie podatku w wysokości od 3% do 20% wartości darowizny.
- Grupa trzecia: Obejmuje wszystkich innych obdarowanych, których darowizna nie jest zwolniona z podatku. Limit tej grupy wynosi 5 733 zł. W przypadku przekroczenia tej kwoty, podatek wynosi od 3% do 20% wartości przekazanej darowizny.
Przykład – wysokie kary za niezłożenie zgłoszenia
Aby lepiej zrozumieć konsekwencje niezgłoszenia darowizny w odpowiednim czasie, warto posłużyć się przykładem. Załóżmy, że tata panny młodej postanowił podarować młodej parze 100 000 zł na ich wspólne życie po ślubie. Jeśli para nie zgłosi tej darowizny do urzędów skarbowych, nie zachowując wymaganych terminów, urząd skarbowy będzie mógł nałożyć podatek 20% od nadwyżki ponad kwotę 36 120 zł (której darowizna od najbliższych krewnych jest zwolniona z podatku).
W tym przypadku podatek wyniesie aż 18 073 zł (20% x 90 363 zł). Dodatkowo, urząd może nałożyć grzywny oraz wszcząć postępowanie karno-skarbowe za niezgłoszenie darowizny w wymaganym terminie. Dlatego warto być świadomym tych przepisów i zgłaszać wszelkie darowizny, aby uniknąć takich nieprzyjemnych sytuacji.
Jak zgłosić darowiznę?
Aby zgłosić darowiznę do urzędów skarbowych, należy udać się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od momentu dokonania przelewu. Do zgłoszenia konieczne jest przygotowanie dokumentów, w tym wydruku z banku potwierdzającego dokonanie przelewu oraz formularza podatkowego.
Urząd skarbowy nie wymaga od obdarowanych płacenia podatku, jeżeli darowizna mieści się w limitach i jest zgłoszona w odpowiednim terminie. W takiej sytuacji urząd tylko rejestruje darowiznę, a cała procedura nie wiąże się z dodatkowymi kosztami. Warto skorzystać z pomocy urzędników, którzy chętnie pomogą w wypełnianiu formularzy.
Kontrola skarbowa sprawdzi darowizny do 5 lat wstecz
Kontrola skarbowa ma prawo sprawdzić darowizny przekazywane w ostatnich 5 latach. Urzędnicy mogą zwrócić uwagę na przelewy bankowe i sprawdzić, czy nie przekroczono limitów. Nawet jeśli darowizna jest zwolniona z podatku, obowiązkowe jest jej zgłoszenie w odpowiednim czasie. Niedopełnienie tego obowiązku może prowadzić do kar finansowych i wymierzenia podatku.
Warto także pamiętać, że urząd bierze pod uwagę wszystkie darowizny od tej samej osoby. Jeśli przekroczony zostanie limit, urząd skarbowy może nałożyć podatek, nawet jeśli kilka mniejszych darowizn miało miejsce w danym roku.
