Ulga na dziecko to jedno z najpopularniejszych odliczeń podatkowych w Polsce, pozwalające rodzicom i opiekunom na zmniejszenie należnego podatku dochodowego. W 2025 roku, wraz z rozpoczęciem okresu rozliczeniowego od 15 lutego, warto dokładnie zapoznać się z aktualnymi przepisami, aby skorzystać z maksymalnych korzyści finansowych i uniknąć potencjalnych problemów z urzędem skarbowym.
Kto jest uprawniony do skorzystania z ulgi na dziecko?
Ulga prorodzinna przysługuje podatnikom, którzy sprawują opiekę nad dziećmi:
- Małoletnimi – do ukończenia 18. roku życia.
- Uczą się w trybie dziennym – do 25. roku życia, pod warunkiem, że ich roczne dochody nie przekraczają 21 371,52 zł.
- Niepełnosprawnymi – bez względu na wiek, jeśli otrzymują rentę socjalną, dodatek pielęgnacyjny lub zasiłek pielęgnacyjny.
Ważne jest, aby pamiętać, że ulga nie przysługuje osobom opodatkowanym 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, działów specjalnych produkcji rolnej ani tym, którzy rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Wysokość ulgi na dziecko w 2025 roku
Kwota ulgi zależy od liczby posiadanych dzieci:
- Pierwsze i drugie dziecko: 1 112,04 zł rocznie na każde.
- Trzecie dziecko: 2 000,04 zł rocznie.
- Czwarte i każde kolejne dziecko: 2 700 zł rocznie na każde.
Dla przykładu, rodzina z trójką dzieci może odliczyć od podatku łączną kwotę 4 224,12 zł za pierwsze dwoje dzieci oraz 2 000,04 zł za trzecie, co daje sumę 6 224,16 zł rocznie.
Limity dochodowe a prawo do ulgi
Prawo do ulgi na dziecko jest uzależnione od osiąganych dochodów. W 2025 roku obowiązują następujące progi:
- Rodzice pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy: łączny dochód nie może przekroczyć 112 000 zł.
- Osoby samotnie wychowujące dziecko: dochód nie może przekroczyć 112 000 zł.
- Rodzice niebędący w związku małżeńskim przez cały rok: dochód każdego z nich nie może przekroczyć 56 000 zł.
Przekroczenie tych progów dochodowych skutkuje utratą prawa do ulgi na pierwsze dziecko. Jednak w przypadku posiadania więcej niż jednego dziecka, limity te nie mają zastosowania, co oznacza, że ulga przysługuje niezależnie od wysokości dochodów.
Jak skorzystać z ulgi na dziecko w rozliczeniu PIT za 2024 rok
Aby prawidłowo skorzystać z ulgi na dziecko w rozliczeniu za 2024 rok, należy:
- Wypełnić odpowiednią deklarację PIT: najczęściej jest to formularz PIT-37 lub PIT-36, w zależności od źródła dochodów.
- Dołączyć załącznik PIT/O: w którym wykazuje się odliczenia od podatku, w tym ulgę na dziecko.
- Podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL: jeśli dziecko nie posiada numeru PESEL, należy wpisać jego imię, nazwisko oraz datę urodzenia.
- Obliczyć przysługującą kwotę ulgi: zgodnie z wcześniej wymienionymi stawkami, w zależności od liczby dzieci.
Warto pamiętać, że jeśli kwota ulgi przewyższa należny podatek, możliwe jest uzyskanie zwrotu niewykorzystanej części ulgi, jednak nie więcej niż kwota zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Konsekwencje nieuprawnionego skorzystania z ulgi
Błędne lub nieuprawnione skorzystanie z ulgi na dziecko może prowadzić do konieczności zwrotu niesłusznie odliczonych kwot wraz z odsetkami. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, urząd skarbowy najpierw wezwie podatnika do złożenia wyjaśnień. Jeśli okaże się, że ulga została zastosowana bezpodstawnie, podatnik będzie zobowiązany do zwrotu zaległego podatku wraz z odsetkami. Dodatkowo, unikanie uregulowania należności może skutkować nałożeniem mandatu karnego skarbowego. W 2025 roku minimalna kara wynosi 466,60 zł (10% minimalnego wynagrodzenia), a maksymalna może sięgnąć nawet 93 320 zł (dwudziestokrotność minimalnego wynagrodzenia).
