W obliczu rosnących kosztów energii i dbałości o środowisko, ulga termomodernizacyjna staje się kluczowym instrumentem wsparcia dla właścicieli domów jednorodzinnych w Polsce. W 2025 roku przepisy dotyczące tej ulgi uległy istotnym zmianom, wprowadzając nowe limity i warunki. Czy wiesz, że możesz odliczyć nawet 53 000 zł od podstawy opodatkowania na wydatki związane z termomodernizacją? Sprawdź, jak skorzystać z tego przywileju!
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od podstawy opodatkowania, przysługujące właścicielom lub współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Ma na celu wsparcie finansowe dla osób inwestujących w poprawę efektywności energetycznej swoich domów, takich jak:
- Ocieplenie budynku
- Wymiana starych pieców
- Instalacja nowoczesnych systemów grzewczych
- Zastosowanie odnawialnych źródeł energii
Limit odliczenia i zasady ogólne
W 2025 roku maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na wszystkie realizowane przedsięwzięcia termomodernizacyjne w poszczególnych budynkach. W przypadku małżeństw, gdzie oboje partnerzy są właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości, każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, co łącznie daje możliwość odliczenia 106 000 zł.
Warunki korzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, należy spełnić następujące warunki:
- Rodzaj nieruchomości: Ulga dotyczy wyłącznie budynków mieszkalnych jednorodzinnych.
- Własność nieruchomości: Odliczenie przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom tych budynków.
- Termin zakończenia przedsięwzięcia: Termomodernizacja musi być zakończona w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Kwalifikowane wydatki
Do wydatków kwalifikowanych, które można odliczyć, należą m.in.:
- Zakup i montaż materiałów budowlanych służących poprawie efektywności energetycznej.
- Usługi budowlane związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
- Zakup i instalacja urządzeń grzewczych, takich jak pompy ciepła czy kotły na biomasę.
- Instalacja systemów odnawialnych źródeł energii, np. paneli fotowoltaicznych.
Ważne jest, aby wydatki były udokumentowane fakturami wystawionymi przez czynnych podatników VAT.
Ograniczenia ulgi
Z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które:
- Otrzymały dofinansowanie na realizację przedsięwzięcia z innych źródeł, np. z programu „Czyste Powietrze”.
- Zaliczają wydatki na termomodernizację do kosztów uzyskania przychodu lub korzystają z innych ulg podatkowych w związku z tymi wydatkami.
Przykład praktyczny
Załóżmy, że w 2025 roku poniosłeś wydatki na termomodernizację swojego domu jednorodzinnego w wysokości 70 000 zł. Maksymalna kwota, którą możesz odliczyć, to 53 000 zł. Jeśli Twój roczny dochód wynosi 100 000 zł, a stawka podatkowa to 12%, standardowo zapłaciłbyś podatek w wysokości 12 000 zł. Dzięki uldze, podstawa opodatkowania maleje o 53 000 zł, co daje nową podstawę w wysokości 47 000 zł. Podatek wyniesie więc 5 640 zł, co oznacza oszczędność 6 360 zł.
Procedura odliczenia
Aby skorzystać z ulgi, należy:
- Zgromadzić dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki (faktury VAT).
- Wypełnić odpowiednie zeznanie podatkowe, np. PIT-36 lub PIT-37, uwzględniając odliczenie w załączniku PIT/O.
- Złożyć zeznanie w terminie przewidzianym dla danego roku podatkowego.
