Rewolucja w relacjach między podatnikami a urzędami skarbowymi stała się faktem! Od 4 listopada 2025 roku wchodzą w życie dwie kluczowe zmiany w Ordynacji podatkowej, które mogą diametralnie odmienić sytuację tysięcy polskich przedsiębiorców i zwykłych obywateli. Koniec z przewlekłymi kontrolami bez konsekwencji dla fiskusa i zasada domniemania niewinności – to prawdziwy przełom, który ma uwolnić podatników od finansowego ciężaru i stresu. Te przepisy, będące częścią pakietu deregulacyjnego pod kierownictwem Rafała Brzoski, mają zmusić organy skarbowe do znacznie szybszego i bardziej transparentnego działania. Sprawdź, co to oznacza dla Ciebie i Twojej firmy, bo zmiany działają także wstecz!
Koniec z odsetkami za przewlekłe kontrole. Realna ulga dla firm!
Jedna z najbardziej wyczekiwanych zmian dotyczy naliczania odsetek za zwłokę w przypadku przedłużających się kontroli skarbowych. Zgodnie z nowelizacją ustawy z 12 września 2025 roku, jeśli kontrola podatkowa lub celno-skarbowa nie zakończy się w ciągu 6 miesięcy od jej rozpoczęcia, fiskus nie będzie mógł naliczyć podatnikowi odsetek za zwłokę za okres wykraczający poza ten termin. To potężny impuls dla urzędów, by działały sprawniej i nie przeciągały postępowań w nieskończoność.
Dotychczas długotrwałe kontrole były prawdziwą zmorą dla przedsiębiorców. Miesiące, a nawet lata oczekiwania na decyzję, często bez wyraźnego postępu, generowały ogromne koszty w postaci narastających odsetek, nawet jeśli opóźnienie nie wynikało z winy podatnika. Teraz ten ciężar spada z barków kontrolowanych. Jak podaje Portal Infor.pl, co kluczowe, zmiana obowiązuje również w przypadku kontroli trwających obecnie, które zostały wszczęte do sześciu miesięcy wcześniej. Oznacza to, że jeśli Twoja kontrola rozpoczęła się w maju 2025 roku i do 4 listopada nie została zakończona, odsetki za okres po upływie 6 miesięcy od wszczęcia postępowania po prostu przestają być naliczane. To realna oszczędność, która w przypadku dużych zaległości może sięgać dziesiątek tysięcy złotych!
Ważne są jednak wyjątki. Do sześciomiesięcznego terminu nie wlicza się okresów opóźnień spowodowanych z winy strony lub jej przedstawiciela, ani z przyczyn niezależnych od organu. Jeśli to Ty lub Twój pełnomocnik celowo przedłużacie kontrolę, aby uniknąć odsetek, nowe przepisy nie będą miały zastosowania. Podobnie w przypadku zawieszenia postępowania, co jest logicznym zastrzeżeniem, aby uniknąć nadużyć.
Domniemanie niewinności w fiskusie. Jak to zmienia zasady gry?
Druga, równie istotna zmiana, to wprowadzenie zasady domniemania niewinności w postępowaniu podatkowym. Od 4 listopada 2025 roku, niedające się usunąć wątpliwości dotyczące stanu faktycznego mają być rozstrzygane na korzyść podatnika. To prawdziwy zwrot akcji w polskim prawie podatkowym, który diametralnie zmienia rozkład ciężaru dowodu.
Do tej pory w wielu postępowaniach to podatnik musiał udowadniać swoją niewinność, co było często trudne i frustrujące. Teraz, w postępowaniach wszczętych z urzędu przez organy państwowe, to fiskus będzie musiał przedstawić jednoznaczne i niepodważalne dowody winy. Jeśli organ skarbowy nie będzie w stanie tego zrobić, a wątpliwości pozostaną, sprawa zostanie rozstrzygnięta na korzyść podatnika. To ogromne wzmocnienie pozycji obywatela i przedsiębiorcy w sporze z administracją.
Regulacja przewiduje jednak trzy wyjątki, w których zasada domniemania niewinności nie będzie stosowana. Po pierwsze, gdy w postępowaniu uczestniczą strony o spornych interesach. Po drugie, gdy przepisy prawa wymagają od strony wykazania określonych faktów – w takich sytuacjach nadal to podatnik będzie musiał przedstawić dowody. Po trzecie, gdy rozstrzygnięcie na korzyść podatnika sprzeciwia się ważnemu interesowi publicznemu, w tym istotnemu interesowi państwa. Ten ostatni wyjątek jest najszerszy i może być przedmiotem interpretacji, jednak generalna zasada pozostaje niezmienna: wątpliwości rozstrzyga się na korzyść podatnika.
Przepisy działają wstecz! Kto skorzysta z rewolucji już dziś?
Co niezwykle ważne i korzystne dla podatników, obie zmiany – zarówno dotyczące odsetek, jak i domniemania niewinności – mają zastosowanie także do postępowań wszczętych i niezakończonych przed 4 listopada 2025 roku. To oznacza, że nie musisz czekać na wszczęcie nowej kontroli, aby skorzystać z tych udogodnień. Jeśli Twoja kontrola trwa już od dłuższego czasu lub jesteś w trakcie postępowania podatkowego wszczętego z urzędu, nowe, korzystniejsze przepisy obejmą Cię automatycznie!
Ten aspekt retroaktywności jest kluczowy. Wiele kontroli podatkowych trwa znacznie dłużej niż planowane 6 miesięcy, generując podatnikom ogromne koszty. Teraz, dzięki nowym przepisom przejściowym, podatnicy objęci takimi długotrwałymi postępowaniami nie będą musieli płacić odsetek za okres przekraczający półroczny termin kontroli, o ile opóźnienie nie wynikało z ich winy. W przypadku domniemania niewinności, zasada z art. 122 paragraf 2 Ordynacji podatkowej również obejmie wszystkie niezakończone sprawy, dając nadzieję na korzystne rozstrzygnięcia tam, gdzie dowody są niejednoznaczne. To natychmiastowa ulga dla wielu osób.
Rewolucja Brzoski: Dlaczego te zmiany są tak ważne?
Wprowadzone nowelizacje są integralną częścią większego pakietu deregulacyjnego, przygotowanego przez zespół działający pod przewodnictwem znanego przedsiębiorcy, Rafała Brzoski. Głównym celem tego pakietu jest eliminacja zbędnych procedur administracyjnych, zmniejszenie obciążeń podatników oraz zwiększenie efektywności i sprawności działania organów podatkowych. Ministerstwo Finansów otwarcie przyznało, że dotychczasowe regulacje nie zabezpieczały należycie interesów kontrolowanych podatników.
Przedłużające się kontrole i niejasne zasady rozstrzygania wątpliwości były źródłem frustracji, niepewności i dodatkowych kosztów. Teraz, dzięki tym zmianom, system podatkowy staje się bardziej sprawiedliwy i przewidywalny. Na nowelizacjach skorzystają głównie przedsiębiorcy i podatnicy objęci kontrolą, która trwa dłużej niż pół roku, oraz ci, których sprawy są niejednoznaczne dowodowo. To realna szansa na uniknięcie niezasłużonych kar i odzyskanie spokoju w kontaktach z fiskusem. Pakiet Brzoski to krok w stronę nowoczesnej administracji, która szanuje czas i pieniądze obywateli, a nie tylko egzekwuje należności.
