Od 2 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy, szczególnie ci zajmujący się wynajmem krótkoterminowym, będą musieli zmierzyć się z nowymi regulacjami. W ramach wdrażanej dyrektywy unijnej DAC7, Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) otrzyma dostęp do szczegółowych danych o transakcjach na platformach takich jak Airbnb, Booking.com czy inne portale wynajmu nieruchomości. Choć początkowo raportowane będą jedynie transakcje z 2023 roku, przepisy pozwalają na kontrolowanie dochodów nawet za ostatnie pięć lat.
Wynajem krótkoterminowy pod szczególnym nadzorem
Nowe przepisy nakładają obowiązek na platformy rezerwacyjne do przekazywania szczegółowych danych o użytkownikach wynajmujących nieruchomości. W raportach znajdą się takie informacje jak:
- dane osobowe wynajmujących,
- liczba transakcji,
- całkowita kwota przychodów,
- dane o obiektach wynajmowanych.
KAS podkreśla, że nowe regulacje mają na celu wyeliminowanie nieuczciwej konkurencji oraz zmniejszenie szarej strefy w sektorze turystycznym, która generuje straty dla budżetu państwa szacowane na 1 miliard złotych rocznie. To szczególnie ważne w kontekście dynamicznego rozwoju wynajmu krótkoterminowego, który zyskał ogromną popularność, zwłaszcza w miastach turystycznych takich jak Kraków, Warszawa, Gdańsk czy Wrocław.
Jakie konsekwencje dla wynajmujących?
Wprowadzone zmiany oznaczają dla właścicieli nieruchomości konieczność skrupulatnego prowadzenia dokumentacji podatkowej i rozliczeń. Do tej pory wiele osób traktowało wynajem krótkoterminowy jako dodatkowe, niezgłaszane źródło dochodu, co teraz będzie praktycznie niemożliwe do ukrycia. Wynajem krótkoterminowy podlega obecnie takim obciążeniom podatkowym jak:
- podatek dochodowy – według stawki progresywnej lub liniowej, w zależności od formy prowadzenia działalności,
- 8% podatek VAT – jako usługa hotelarska,
- 23% VAT na prowizje płacone platformom rezerwacyjnym, wynikające z mechanizmu odwrotnego obciążenia.
Warto pamiętać, że brak zgłoszenia dochodów z wynajmu nieruchomości może skutkować dotkliwymi karami finansowymi. W przypadku wykrycia uchybień, KAS ma prawo nałożyć grzywnę w wysokości nawet 75% ukrytych dochodów.
Różnice między wynajmem krótkoterminowym a sprzedażą na platformach
Przepisy wdrożone na podstawie dyrektywy DAC7 obejmują również inne platformy cyfrowe, takie jak Vinted, OLX czy Allegro, jednak różnice w opodatkowaniu są znaczące. W przypadku sprzedaży towarów obowiązuje roczny limit przychodów zwolnionych z podatku, wynoszący 2000 euro, podczas gdy wynajem krótkoterminowy jest opodatkowany już od pierwszej transakcji. Wynika to z faktu, że usługi wynajmu traktowane są jako działalność gospodarcza i wymagają odpowiednich zgłoszeń oraz prowadzenia księgowości.
Czy nowe przepisy odstraszą właścicieli nieruchomości?
Część właścicieli już teraz rozważa rezygnację z wynajmu krótkoterminowego na rzecz umów długoterminowych, które są mniej skomplikowane podatkowo. Rosnące wymagania dotyczące raportowania oraz wzmożone kontrole sprawiają, że działalność ta przestaje być tak atrakcyjna, jak kilka lat temu. W dużych miastach, takich jak Warszawa czy Kraków, wielu wynajmujących obawia się, że wprowadzenie surowszych przepisów może spowodować spadek dostępności ofert na popularnych platformach, co z kolei wpłynie na ceny najmu.
Z drugiej strony eksperci podkreślają, że nowe regulacje przyczynią się do zwiększenia transparentności na rynku i poprawy warunków konkurencji. Właściciele nieruchomości będą zmuszeni prowadzić działalność w sposób bardziej profesjonalny, co może wpłynąć pozytywnie na jakość oferowanych usług.
Co mogą zrobić wynajmujący?
Przede wszystkim warto zapoznać się z aktualnymi przepisami i dostosować swoją działalność do nowych wymogów. Właściciele nieruchomości powinni:
- Sprawdzić formę prowadzenia działalności – jeśli wynajem nie jest zgłoszony jako działalność gospodarcza, warto rozważyć jej rejestrację.
- Zadbać o dokładne rozliczenia – prowadzenie ewidencji przychodów i kosztów pozwoli uniknąć problemów podczas ewentualnych kontroli.
- Śledzić zmiany prawne – przepisy mogą być jeszcze modyfikowane, dlatego warto być na bieżąco.
W razie wątpliwości związanych z opodatkowaniem warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Tagi SEO: wynajem krótkoterminowy, podatki, KAS, kontrole, nieruchomości, Airbnb, Booking.
