Osoba niepełnosprawna lub osoba, która ma na utrzymaniu niepełnosprawną osobę, może odliczyć od swojego dochodu roczne wydatki na samochód w wysokości 2280 zł. Aby skorzystać z tej ulgi, trzeba być właścicielem lub współwłaścicielem samochodu. Nie jest jednak konieczne być wpisanym do dowodu rejestracyjnego samochodu, zgodnie z informacją udzieloną przez organy skarbowe. Chociaż ogólnie przepisy nie wymagają zbierania dokumentów potwierdzających wysokość wydatku, fiskus może zażądać ich przedstawienia.
Osoby, które mają prawo do ulgi rehabilitacyjnej, mogą odliczyć wydatki związane nie tylko z używaniem samochodu osobowego, ale także z jego dostosowaniem do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Przepis ten zawarty jest w art. 26 ust. 7a pkt 2 i pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).
Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że aby skorzystać z tej ulgi, trzeba spełnić kilka warunków:
- Ulga przysługuje tylko właścicielom lub współwłaścicielom samochodu osobowego i nie obejmuje innych środków transportu.
- Wyłącznie posiadanie samochodu jako właściciel lub współwłaściciel uprawnia do skorzystania z ulgi, a inne tytuły prawne do pojazdu, takie jak umowa najmu, leasingu lub użyczenia, nie dają prawa do ulgi.
- Nie ma konieczności posiadania prawa jazdy ani korzystania z samochodu jako kierowca, aby skorzystać z ulgi.
Ministerstwo Finansów podkreśla, że wydatki mogą być odliczane nie tylko na cele rehabilitacyjne, ale także na przejazdy do lekarza, pracy czy na zakupy, co ma na celu ułatwienie codziennego życia.
W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć koszty takie jak paliwo, inne koszty eksploatacyjne, naprawy i wymianę części oraz ubezpieczenie samochodu. Jednak warto pamiętać, że ulga ta jest ograniczona i nie może przekroczyć 2280 zł rocznie.
Chociaż zgodnie z art. 26 ust. 7c ustawy o PIT nie jest konieczne posiadanie dokumentów potwierdzających wysokość wydatków na używanie samochodu osobowego, to jednak na żądanie organów podatkowych podatnik jest zobowiązany dostarczyć dowody, które są niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Dlatego warto dokumentować poniesione wydatki.
Wpis do dowodu rejestracyjnego
Jeśli chodzi o wpis do dowodu rejestracyjnego samochodu, to fiskus potwierdza, że nie jest to konieczne. Zgodnie z interpretacją dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, nawet jeśli tylko współmałżonek osoby niepełnosprawnej jest wymieniony w dowodzie rejestracyjnym jako właściciel samochodu, to osoba niepełnosprawna, pozostająca w małżeńskiej wspólnocie majątkowej, nadal ma prawo do ulgi.
Dodatkowo, zgodnie z tą samą interpretacją, osoba może skorygować zeznania podatkowe i odliczyć ulgę za poprzednie lata, jeśli wcześniej nie skorzystała z tego prawa, pod warunkiem że nie upłynął termin przedawnienia, który wynosi pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym termin płatności podatku miał miejsce.
Osobny limit dla małżonków, ale nie dla rodziców
Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że każdy z małżonków, który jest osobą niepełnosprawną, posiada własny limit ulgi w wysokości 2280 zł. W praktyce oznacza to, że razem jako małżonkowie mogą odliczyć łącznie 4560 zł.
Jednak sytuacja jest inna, jeśli osobą niepełnosprawną jest np. rodzic, a ta osoba ma na utrzymaniu swoje niepełnosprawne dziecko.
Ministerstwo Finansów tłumaczy, że osoba niepełnosprawna, która ma na utrzymaniu inną osobę niepełnosprawną, może odliczyć wydatki do maksymalnej kwoty 2280 zł łącznie. Oznacza to, że jednej osobie przysługuje tylko jeden limit z tytułu odliczenia wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego, nawet jeśli opiekuje się jednym, dwoma lub więcej niepełnosprawnymi osobami i jest sama niepełnosprawna.
To samo stanowisko potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w swojej interpretacji z 2 grudnia 2022 r., numer 0115-KDWT.4011.947.2022.1.BK. Kobieta, która posiadała orzeczenie o niepełnosprawności, a jej dwunastoletnia córka również była niepełnosprawna, zapytała, czy może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, odliczając dwukrotnie kwotę 2280 zł – raz dla siebie i raz dla dziecka.
Jednak dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nie zgodził się na takie rozliczenie. Jego zdaniem, osobie fizycznej przysługuje tylko jeden limit z tytułu odliczenia wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego, nawet jeśli opiekuje się jedną, dwiema lub więcej osobami niepełnosprawnymi i sama jest niepełnosprawna.
Drogi czytelniku przypominamy, że wszystkie sprawy prawne w tym sprawa, o jakiej piszemy, potrafią być zawiłe i często wymagają uzyskania pomocy prawnika. Warto przed podjęcie kraków prawnych zawsze omówić je z prawnikiem.
Skontaktuj się z nami już teraz. Przeanalizujemy Twoją sprawę i sprawdzimy dokładnie, co da się zrobić w Twojej sprawie. Nasi eksperci pomogli już niejednemu klientowi, który myślał, że jest już w sytuacji bez wyjścia.
Napisz do nas lub zadzwoń już teraz.
☎️ 579-636-527
