Zniszczenia firmowego majątku w wyniku powodzi to dotkliwe straty dla przedsiębiorców. Zalane budynki, zniszczony sprzęt czy zepsute produkty mogą znacząco wpłynąć na prowadzenie działalności. Dobrą wiadomością dla właścicieli firm jest to, że mogą zaliczyć te straty do kosztów uzyskania przychodów, co pozwala na ich częściowe zrekompensowanie w kontekście podatkowym. W tym artykule przyjrzymy się warunkom, jakie musi spełnić przedsiębiorca, aby prawidłowo rozliczyć straty wywołane powodzią zgodnie z wytycznymi skarbówki.
Straty spowodowane powodzią a koszty uzyskania przychodów – Co na to fiskus?
Podatnicy, którzy ponieśli straty w wyniku powodzi, mogą liczyć na to, że Urząd Skarbowy pozwoli im na rozliczenie tych strat w kosztach firmowych. Istnieje jednak kilka warunków, które muszą być spełnione.
1. Strata musi być wynikiem niezależnych zdarzeń
Fiskus akceptuje straty, które są efektem zdarzeń niezależnych od przedsiębiorcy. Powódź, wynikająca z ulewnych deszczy lub podniesienia poziomu wód, bez wątpienia wpisuje się w tę kategorię. Ważne jest, aby nie było wątpliwości co do tego, że przyczyna zniszczeń była całkowicie poza kontrolą właściciela firmy.
2. Wykluczenie błędów i zaniedbań
Przedsiębiorca musi wykazać, że strata nie była wynikiem jego nieostrożności ani zaniedbania. Choć fiskus może sprawdzić, czy firma podjęła jakieś działania zabezpieczające, nie będzie to decydujące w kontekście katastrof naturalnych, takich jak powódź. Na przykład, posiadanie worków z piaskiem czy pomp odwadniających może nie mieć większego znaczenia przy skali zalania wywołanej przez występującą z brzegów rzekę.
3. Obowiązek dokumentowania strat
Podstawą do rozliczenia strat w kosztach jest ich odpowiednie udokumentowanie. Przedsiębiorca powinien sporządzić protokół, w którym dokładnie opisze straty, podając datę zdarzenia, przyczyny oraz szczegółową wycenę zniszczonego majątku. Warto również zebrać dodatkowe dowody, takie jak zaświadczenia od straży pożarnej, policji, zdjęcia zniszczeń czy wycinki z mediów dotyczące skali powodzi. Takie dokumenty pomogą udowodnić, że straty były wynikiem niezależnych, nadzwyczajnych zdarzeń.
Jak przedsiębiorca może rozliczyć straty w kosztach?
Jeśli przedsiębiorca spełnia wszystkie powyższe warunki, może rozliczyć straty w kosztach uzyskania przychodów. Dla osób prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, postępowanie będzie następujące:
- Zalane towary handlowe – jeżeli powódź spowodowała zniszczenie towarów handlowych, powinny one zostać przeksięgowane z kolumny „Zakup towarów handlowych” do „Pozostałych wydatków”.
- Zniszczone środki trwałe – w przypadku zniszczenia środków trwałych, takich jak maszyny czy budynki, od ich wartości początkowej odejmujemy dotychczasowe odpisy amortyzacyjne. Kosztem uzyskania przychodu jest niezamortyzowana część wartości środka trwałego, którą zapisuje się w kolumnie „Pozostałe wydatki”.
Straty z powodu odwołanych imprez i niewykorzystane nakłady
Powodzie mogą również uniemożliwić organizację zaplanowanych wydarzeń, takich jak koncerty czy festyny. W takim przypadku przedsiębiorca może rozliczyć w kosztach poniesione, ale nieodzyskane nakłady, takie jak honoraria wykonawców czy opłaty za catering. Jednakże fiskus wyraźnie zaznacza, że nie można rozliczyć w kosztach utraconych korzyści, czyli potencjalnych przychodów, których firma nie uzyskała z powodu przerwy w działalności. Innymi słowy, jeśli przedsiębiorca stracił przychody przez powódź, to nie ma możliwości ich odliczenia od podatku.
Ważne wytyczne: Straty muszą być rzeczywiste i udzielone koszty dokumentowane
Rozliczenie strat powodziowych w kosztach uzyskania przychodów to złożony proces, który wymaga spełnienia ściśle określonych warunków i szczegółowej dokumentacji. Przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na staranne sporządzenie protokołów oraz na zebranie jak najwięcej dowodów na zaistnienie powodzi oraz straty, jakie ponieśli. Prawidłowo udokumentowane straty mogą pomóc firmie w zmniejszeniu obciążeń podatkowych, co w dłuższej perspektywie może złagodzić skutki kataklizmu.
Podsumowanie
Zalanie firmowego majątku na skutek powodzi daje przedsiębiorcy możliwość zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełnione są konkretne warunki fiskusa. Straty muszą być skutkiem zdarzeń niezależnych od przedsiębiorcy, nie wynikać z jego błędów czy zaniedbań oraz muszą być odpowiednio udokumentowane. Choć fiskus nie pozwala na rozliczenie utraconych korzyści, firmy mogą uwzględnić w kosztach rzeczywiste straty majątkowe, co pozwala na częściowe zrekompensowanie szkód w rozliczeniach podatkowych.
Przypominamy, że nasza kancelaria oferuje profesjonalną obsługę i doradztwo prawne świadczone na rzecz przedsiębiorców. Oferujemy pomoc prawną w pełnym zakresie już dla osób planujących rozpoczęcie swojej działalności.
Świadczone przez nas kompleksowe usługi doradcze są odpowiedzią na indywidualne potrzeby klientów. Doradzamy w zakresie wyboru formy prawnej dla planowanej działalności, dopełnimy wszelkich formalności polegających na jej zarejestrowaniu w odpowiednich instytucjach, a następnie będziemy dokonywać bieżącej obsługi prawnej w trakcie jej działania.
Nasza oferta to pomoce prawna w zakresie wszelkich problemów prawnych, z jakimi mogą się Państwo spotkać jako przedsiębiorcy w swojej działalności. Świadczone przez nas kompleksowe usługi oraz porady prawne w zakresie prawa handlowego, prawa cywilnego, prawa pracy, prawa gospodarczego pomogą Państwu w prowadzeniu działalności, oszczędzając czas i pieniądze naszych klientów.
Forma współpracy:
- Indywidualne zlecenia jednorazowe
- Doraźna obsługa prawna
- Stała obsługa prawna na podstawie umowy zlecenia
- porady prawne
- sporządzanie pism procesowych
- pozwy
- odpowiedzi na pozwy
- sprzeciwy od nakazów zapłaty i wyroków nakazowych
- apelacje
- wnioski
- doradztwo, zakładanie i funkcjonowanie działalności gospodarczej
- rejestrowanie spółek w KRS
- pozwy
- doradztwo w zakresie obrotu nieruchomościami (pełen zakres usług: nabywanie, najem, włącznie ze sporządzaniem umów: przedwstępnej i właściwej oraz umówienie notariusza)
- zastępstwo procesowe w sprawach gospodarczych i cywilnych (dotyczy przedsiębiorców objętych stałą obsługą prawną)
- umowy deweloperskie – przygotowanie umów związanych z działalnością deweloperską dla deweloperów
- redakcja i opiniowanie kontraktów, wniosków i pism procesowych
- przygotowanie umów oraz ich wzorów
- negocjowanie umów i kontraktów z kontrahentami, pomoc prawna dla Klienta w trakcie negocjacji
- porady związane z prawem pracy: tworzenie umów o pracę, wypowiedzeń, regulaminów
- przygotowanie porad prawnych, uwzględniających doktrynę oraz najnowsze orzecznictwo
Potrzebujesz pomocy prawnej a może stałej obsługi dla twojej firmy? Napisz do nas lub zadzwoń już teraz.
579-636-527
