Święta to czas, który kojarzy się z radością, prezentami i wspólnym spędzaniem czasu. Dla wielu pracowników to również moment, kiedy od swojego pracodawcy otrzymują świąteczny upominek. Niestety, w tym roku radość z firmowych prezentów może zostać przyćmiona przez obowiązki podatkowe, które wynikają z przepisów ustalonych przez Urząd Skarbowy.
Okazuje się, że za każde firmowe upominki o większej wartości należy zapłacić podatek dochodowy. Na co dokładnie należy uważać, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji? Jakie kwoty można przekazać pracownikom bez obawy o zapłatę podatku? Jakie zasady obowiązują w przypadku prezentów wręczanych kontrahentom? Odpowiadamy na te pytania poniżej.
Jakie prezenty są objęte podatkiem?
Podstawowa zasada jest prosta: wszystkie prezenty od pracodawcy mające wyższą wartość niż określona kwota, podlegają opodatkowaniu. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) nakłada obowiązek opodatkowania prezentów rzeczowych w przypadku, gdy ich wartość przekroczy 200 zł. To oznacza, że jeśli pracodawca zdecyduje się wręczyć upominek o wyższej wartości, będzie musiał zapłacić podatek od tej kwoty.
Ważne! Dla wielu pracowników, którzy w grudniu czekają na firmowy upominek, to duże zaskoczenie, gdy po wyciągnięciu prezentu z opakowania okazuje się, że część wartości tego prezentu „zabierze” skarbówka. Dodatkowo prezenty dla pracowników mogą być opodatkowane nawet wyższym podatkiem, jeśli zostaną uznane za formę wynagrodzenia.
Jakie kwoty można przekazać bez podatku?
Aby uniknąć podatku, prezent musi spełniać pewne warunki. Jednym z możliwych sposobów jest przekazanie prezentów w formie darowizny. Wówczas pracownik może otrzymać upominki o łącznej wartości do 5733 zł w ciągu pięciu lat bez konieczności płacenia podatku dochodowego. Istnieje jednak jeden haczyk: pracodawca nie może uwzględnić wartości takiego prezentu w kosztach uzyskania przychodu.
Warto wiedzieć, że darowizny te są zwolnione z opodatkowania tylko pod warunkiem, że przekazywane upominki nie stanowią części wynagrodzenia i są traktowane jako czysto darowiznowe gesty.
Jakie prezenty muszą być skrupulatnie ewidencjonowane?
W szczególności przedsiębiorcy powinni być czujni, jeśli chodzi o prezenty dla kontrahentów. Fiskus wymaga dokładnego opodatkowania i ewidencjonowania takich upominków, zwłaszcza gdy ich wartość przekracza 20 zł netto. Nawet takie drobne prezenty jak długopisy czy kalendarze firmowe muszą być starannie rejestrowane, jeśli ich cena przekroczy tę kwotę. Przedsiębiorcy muszą również pamiętać o podatku VAT w przypadku prezenty o wartości powyżej 100 zł netto w skali roku na jedną osobę.
Jak uniknąć kłopotów z podatkami?
Eksperci radzą, aby pracodawcy dokładnie przemyśleli wartość firmowych upominków. Bezpiecznym rozwiązaniem, które pozwoli uniknąć problemów z fiskusem, jest pozostanie poniżej limitów podatkowych. 200 zł to wartość, którą większość firm może przeznaczyć na prezenty, bez ryzyka, że wpadną w „pułapkę” podatkową. Pracownicy, którzy otrzymają prezenty o większej wartości, mogą spodziewać się konieczności rozliczenia podatku dochodowego.
Jaki wpływ na relacje w firmach?
Zasady opodatkowania prezentów mogą również wpłynąć na atmosferę w polskich firmach. Zwiększona biurokracja związana z rejestrowaniem wartości upominków może spowodować, że wielu przedsiębiorców zdecyduje się całkowicie zrezygnować z wręczania świątecznych prezentów, aby uniknąć dodatkowych komplikacji. Z kolei niektóre firmy mogą wręczać symboliczne upominki, co może prowadzić do niskiej wartości gestów i osłabienia więzi w zespole.
Problem może dotyczyć szczególnie małych firm, które nie dysponują zasobami, aby przeprowadzić pełną ewidencję podatkową. Pracownicy dużych korporacji, z kolei, mogą cieszyć się droższymi, bardziej przemyślanymi prezentami, które wpisują się w limity darowizn, ale kosztem mniejszych firm, które nie mogą sobie pozwolić na podobne gesty.
Konsekwencje dla rynku upominków firmowych
Obowiązujące limity mogą także wpłynąć na rynek prezentów firmowych. Ograniczenie wartości upominków do 200 zł sprawia, że wiele firm rezygnuje z zamawiania rękodzielniczych, wysokiej jakości prezentów na rzecz tańszych gadżetów produkowanych masowo, np. w Azji. To z kolei może negatywnie wpłynąć na rynek małych polskich producentów upominków.
