W 2025 roku seniorzy, którzy osiągnęli wiek emerytalny, ale wciąż pracują, mogą liczyć na znaczącą ulgę podatkową. Dzięki zmianom w przepisach, osoby, które nie pobierają emerytury ani renty, mogą zwolnić część swoich dochodów z opodatkowania. W artykule wyjaśniamy, jakie osoby mogą skorzystać z tej ulgi, jakie przychody są nią objęte oraz jak składać wymagane oświadczenia.
Kto może skorzystać z ulgi podatkowej dla seniorów?
Ulga podatkowa skierowana jest do osób, które:
- Kobiety w wieku 60+ i mężczyźni w wieku 65+ mogą skorzystać z ulgi, jeśli nie pobierają jeszcze emerytury lub renty. Warunkiem jest, aby osiągnęli powszechny wiek emerytalny, ale nadal pracowali.
- Pracujący seniorzy, którzy nie pobierają świadczeń emerytalnych ani rentowych z ZUS, KRUS, czy systemów mundurowych, mogą liczyć na zwolnienie swoich dochodów z opodatkowania.
Jakie przychody obejmuje ulga?
Z ulgi mogą skorzystać seniorzy, którzy uzyskują przychody z różnych źródeł. Należy do nich:
- Przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło (z wyjątkiem niektórych specyficznych przypadków, jak np. prawa autorskie).
- Przychody z działalności gospodarczej, opodatkowanej na zasadach ogólnych lub liniowo, a także z ryczałtu ewidencjonowanego.
- Zasiłek macierzyński.
Warto pamiętać, że emerytury, renty rodzinne oraz świadczenia mundurowe (np. dla żołnierzy, funkcjonariuszy służb mundurowych) nie kwalifikują się do ulgi podatkowej.
Jakie przychody nie są objęte ulgą?
Ulga nie obejmuje niektórych przychodów, takich jak:
- Zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, z wyjątkiem zasiłku macierzyńskiego.
- Przychody z umowy o dzieło.
- Prawa autorskie (z wyjątkiem tych uzyskanych na podstawie umowy o pracę).
- Przychody, które są zwolnione z opodatkowania lub objęte zryczałtowanym podatkiem.
Warunki skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi, seniorzy muszą złożyć odpowiednie oświadczenie do swojego pracodawcy lub zleceniodawcy. Dzięki temu, nie będą musieli płacić podatku dochodowego do wysokości 85 528 zł rocznie. Gdy senior przekroczy ten próg, zastosowana zostanie standardowa kwota wolna w wysokości 30 000 zł.
Dodatkowo, jeśli senior zacznie pobierać emeryturę lub rentę, ma obowiązek poinformować o tym swojego pracodawcę lub zleceniodawcę, który przestanie stosować ulgę najpóźniej od kolejnego miesiąca.
Podstawa prawna ulgi
Ulga została wprowadzona w ramach zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która obowiązuje od 1 stycznia 2022 roku. Została zapisana w art. 21 ust. 1 pkt 154 oraz ust. 39 i 44 ustawy PIT.
Znaczenie dłuższej aktywności zawodowej
Dłuższa aktywność zawodowa seniorów przekłada się nie tylko na korzyści podatkowe, ale również na wysokość emerytury. Pracując dłużej, seniorzy opłacają dodatkowe składki, które wpływają na wyższe świadczenia emerytalne. Co więcej, skrócenie czasu, w którym senior otrzymuje emeryturę, może także wpłynąć na wyższą kwotę miesięcznego świadczenia.
Ulga podatkowa dla seniorów to istotne wsparcie dla osób, które zdecydowały się kontynuować aktywność zawodową po osiągnięciu wieku emerytalnego. Dzięki tym przepisom, mogą oni znacząco zaoszczędzić na podatkach, co jest szczególnie istotne w obliczu rosnących kosztów życia. Ważne jest jednak, aby pamiętać o obowiązku składania odpowiednich oświadczeń oraz o specyfice przychodów, które kwalifikują się do ulgi.
