Urząd Skarbowy zaczyna kontrole firm jednoosobowych. Odliczenie VAT pod lupą

Organy podatkowe konsekwentnie prezentują restrykcyjne podejście do odliczania 100 proc. VAT od zakupu i eksploatacji samochodów osobowych przez jednoosobowe firmy. Jak wskazuje serwis legaartis.pl, najnowsza interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdza tę tendencję, budząc kontrowersje wśród ekspertów.

Odliczenie VAT od samochodu pod lupą fiskusa

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przedsiębiorcy mogą odliczyć pełny podatek VAT od samochodu, jeśli używają go wyłącznie do celów biznesowych. Fiskus jednak uznaje, że parkowanie auta pod domem jednoznacznie wskazuje na możliwość użytku prywatnego, co ogranicza odliczenie do 50 proc. Ta interpretacja budzi szczególne wątpliwości, zwłaszcza w przypadku przedsiębiorców prowadzących działalność we własnym domu.

Joanna Rudzka, doradca podatkowy cytowana przez legaartis.pl, ocenia, że takie stanowisko dyskryminuje jednoosobowe firmy. Jej zdaniem, organy podatkowe bezpodstawnie zakładają prywatne wykorzystanie samochodu, podczas gdy ewentualne wątpliwości powinny być rozstrzygane w drodze postępowania kontrolnego, a nie negatywnej interpretacji.

Najnowsza interpretacja KIS

Serwis legaartis.pl przytacza interpretację z 26 lipca 2024 r. (nr 0113-KDIPT1-3.4012.396.2024.2.OS), wydaną dla informatyka prowadzącego jednoosobową działalność w domu. Mimo deklaracji przedsiębiorcy o wyłącznie służbowym wykorzystaniu samochodu i wprowadzeniu odpowiednich procedur, dyrektor KIS stwierdził, że parkowanie auta w miejscu zamieszkania stwarza możliwość użycia go do celów prywatnych. W konsekwencji podatnik może odliczyć tylko 50 proc. VAT od wydatków związanych z samochodem.

Paweł Lewandowski, ekonomista zajmujący się doradztwem biznesowym, podkreśla w rozmowie z legaartis.pl, że ustawa o VAT nie definiuje konkretnych mechanizmów zapobiegania prywatnemu użytkowaniu samochodów służbowych. Zaznacza jednak, że przyjęte przez firmę zasady muszą być rygorystycznie przestrzegane, aby w razie kontroli móc udowodnić ich realizację.

Jak zabezpieczyć swoje interesy?

Eksperci zalecają jednoosobowym przedsiębiorcom wdrożenie ścisłych procedur dotyczących korzystania z samochodów służbowych, aby zminimalizować ryzyko kwestionowania pełnego odliczenia VAT przez fiskusa. Oto kilka kluczowych kroków:

1. Dokumentacja i ewidencja: Prowadzenie dokładnej ewidencji przebiegu pojazdu, w tym szczegółowych tras, celu podróży oraz przebiegu kilometrów.
2. Regulacje wewnętrzne: Wprowadzenie wewnętrznych regulacji i procedur ograniczających możliwość prywatnego użytku samochodu.
3. Monitoring: Zastosowanie technologii monitorujących użycie samochodu, takich jak GPS, w celu udokumentowania wyłącznie służbowego użytkowania pojazdu.
4. Edukacja pracowników: Szkolenie pracowników na temat zasad korzystania z samochodów służbowych oraz konsekwencji nieprzestrzegania tych zasad.

Restrykcyjne podejście fiskusa do odliczania VAT od samochodów osobowych przez jednoosobowe firmy stanowi wyzwanie dla wielu przedsiębiorców. Kluczowe jest wdrożenie odpowiednich procedur i dokumentacji, aby móc skutecznie bronić się przed negatywnymi interpretacjami i kontrolami skarbowymi.