Od 1 lipca 2023 roku kwota wolna od podatku od spadków i darowizn wzrośnie po raz pierwszy od 20 lat. Ten trzykrotny wzrost przyniesie korzyści różnym grupom podatkowym. Oto bliższe omówienie, które grupy podatkowe będą na tym skorzystać.
Obecnie, kwota wolna od podatku od spadków i darowizn wynosi 9 637,50 złotych. Po wprowadzeniu zmian, kwota ta zostanie podniesiona do 28 912,50 złotych. Oznacza to, że osoby, które odziedziczą majątek o wartości do 28 912,50 złotych, nie będą musiały płacić podatku od spadku.
Nadejście poważnych zmian!
Przez prawie 20 lat kwota wolna od podatku od spadków i darowizn utrzymywała się na niezmienionym poziomie. Jednak nowa ustawa wprowadzi istotne zmiany w tej kwestii, a od 1 lipca 2023 roku obowiązywać będą wyższe stawki kwoty wolnej od podatku. Przyjrzyjmy się bliżej tym zmianom i jakie będą wynosić nowe stawki.
Aktualnie, kwota wolna od podatku od spadków i darowizn wynosi 9 637,50 złotych. Jednakże, od 1 lipca 2023 roku, ta kwota zostanie znacznie podniesiona. Nowa ustawa przewiduje, że kwota wolna od podatku wzrośnie aż do 28 912,50 złotych.
To oznacza, że osoby otrzymujące spadki lub darowizny o wartości do 28 912,50 złotych nie będą zobowiązane do płacenia podatku od spadku. Taka podwyżka kwoty wolnej od podatku przyniesie liczne korzyści dla osób, które odziedziczą lub otrzymają darowiznę o niewielkiej lub umiarkowanej wartości.
Nowe stawki kwoty wolnej od podatku od spadków i darowizn stanowią znaczne ułatwienie dla osób, które w przeszłości mogły być obciążane wysokim podatkiem od otrzymanych spadków lub darowizn. Podniesienie tej kwoty umożliwi większą swobodę i elastyczność w korzystaniu z przekazanych środków.
Warto również zauważyć, że trzykrotne zwiększenie kwoty wolnej od podatku od spadków i darowizn jest znaczącym krokiem w kierunku zmiany długotrwałego stanu rzeczy. Umożliwi to osobom otrzymującym spadki lub darowizny większą korzyść finansową i ograniczy obciążenia podatkowe związane z dziedziczeniem lub otrzymywaniem darowizn.
Gigantyczny wzrost kwoty wolnej – ile obowiązuje do końca czerwca?
Pierwsza grupa podatkowa, nazywana również grupą I, będzie miała kwotę wolną od podatku wynoszącą 10 434 złote. Oznacza to, że osoby z tej grupy, które odziedziczą lub otrzymają darowiznę o wartości do 10 434 złotych, będą zwolnione z obowiązku płacenia podatku od spadku. Ta podwyższona kwota wolna od podatku umożliwi beneficjentom z tej grupy korzystanie z większych sum pieniędzy lub majątku bez obciążenia podatkowego.
Druga grupa podatkowa, zwana również grupą II, będzie miała niższą kwotę wolną od podatku wynoszącą 7 878 złotych. Oznacza to, że osoby z tej grupy będą zwolnione z płacenia podatku od spadku w przypadku odziedziczenia lub otrzymania darowizny o wartości do 7 878 złotych. Chociaż ta kwota jest nieco niższa niż w przypadku grupy I, nadal stanowi znaczną ulgę dla beneficjentów, umożliwiając im korzystanie z większej części odziedziczonego majątku lub darowizny.
Trzecia grupa podatkowa, czyli grupa III, będzie miała najniższą kwotę wolną od podatku, wynoszącą 5 308 złotych. Oznacza to, że beneficjenci z tej grupy nie będą zobowiązani do płacenia podatku od spadku w przypadku odziedziczenia lub otrzymania darowizny o wartości do 5 308 złotych. Mimo że kwota ta jest niższa niż w przypadku dwóch poprzednich grup, nadal stanowi istotne wsparcie dla osób, które odziedziczą lub otrzymają niewielki majątek.
Te stawki obowiązywać będą do końca czerwca 2023 roku.
Kwota wolna od podatku – ile wyniesie dla poszczególnych grup?
Od 1 lipca 2023 roku wprowadzone będą nowe, ponad trzykrotnie wyższe kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn. Będą one wynosić:
- Dla I grupy podatkowej – 36 120 zł;
- Dla II grupy podatkowej – 27 090 zł;
- Dla III grupy podatkowej – 18 060 zł.
Wiemy, jakie są stawki w poszczególnych grupach, ale… Co to w ogóle znaczy? Kto jest w każdej z tych grup? Wyjaśniamy!
Grupa I spadków i darowizn
Jest to grupa podstawowa, w której znajdują się najbliżsi członkowie rodziny – można tu wymienić przede wszystkim małżonka oraz zstępnych (dzieci), wstępnych (przodków), zięcia, synową, pasierba, rodzeństwo, macochę, ojczyma oraz teściów.
Kto jest w grupie II?
Z kolei w II grupie podatkowej znajdziemy m.in.: rodzeństwo rodziców, zstępnych rodzeństwa, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa, a także rodzeństwo małżonków.
Co z pozostałymi? I co z grupą 0?
Wszystkie osoby, które dokonują nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, z zastrzeżeniem grupy „0”, są automatycznie zakwalifikowane do tzw. grupy III. Niemniej jednak, istnieje również grupa „0”, w której obowiązuje zwolnienie podmiotowe od podatku. Zasady te dotyczą małżonka, wstępnych, zstępnych, rodzeństwa, pasierba, macochy i ojczyma, a oznacza to, że mogą być zwolnieni od podatku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, jeśli spełnią określone warunki.
Ważne jest jednak, aby pamiętać o konkretnym terminie, który wynosi 6 miesięcy od dnia nabycia, w którym należy złożyć odpowiednie zgłoszenie do Urzędu Skarbowego. Jeśli nie dotrzymamy tego terminu, w ich przypadku będzie obowiązywała I grupa podatkowa.
Zwolnienie podmiotowe od podatku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych jest szczególnie korzystne dla małżonków, wstępnych, zstępnych, rodzeństwa, pasierba, macochy i ojczyma. W ramach tej grupy „0” mogą oni uniknąć obciążenia podatkowego, jeżeli spełnią określony warunek, którym jest złożenie odpowiedniego zgłoszenia do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od nabycia.
Warto podkreślić, że zwolnienie to dotyczy wyłącznie określonych relacji rodzinnych. Oznacza to, że jeśli osoba nabędzie nieruchomość lub inne prawa majątkowe od osoby spoza tej grupy, nie będzie kwalifikować się do zwolnienia podmiotowego i zostanie przypisana automatycznie do grupy III.
Zgłoszenie takiego nabycia do Urzędu Skarbowego jest ważnym krokiem, który należy podjąć w terminie. Jeśli nie złożymy zgłoszenia w ciągu 6 miesięcy od nabycia, obowiązywać będzie I grupa podatkowa, co oznacza, że podatnik będzie zobowiązany do zapłacenia podatku od nabycia. Dlatego ważne jest, aby być odpowiednio zorganizowanym i pamiętać o terminie zgłoszenia, aby skorzystać z zwolnienia podmiotowego.
Wnioskując, grupa „0” stanowi wyjątek od ogólnych zasad opodatkowania nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych. Daje możliwość uniknięcia podatku dla określonych osób, takich jak małżonkowie, wstępni, zstępni, rodzeństwo, pasierb, macocha i ojczym, o ile
spełnią konkretne warunki, w tym terminowe złożenie zgłoszenia do Urzędu Skarbowego.
