Już niedługo, bo 1 lipca 2023 roku, wchodzą w życie przepisy wprowadzające istotne dla podatników zmiany w podatku od spadków i darowizn. Warto podkreślić, że są to zmiany zdecydowanie pozytywne.
Co się zmienia? Otóż zmianom ulegną przede wszystkim kwoty wolne od podatku, który przypadałby do zapłaty w przypadku otrzymania darowizny lub spadku.
Aktualnie kwoty określające wartość otrzymanych (odziedziczonych) rzeczy lub praw, do których nie powstaje obowiązek podatkowy, kształtują się następująco:
- 10 434 zł – w przypadku, gdy nabywcą jest osoba zaliczana do I grupy podatkowej (małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa);
- 7 878 zł – w przypadku, gdy nabywcą jest osoba zaliczana do II grupy podatkowej (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych;
- 5 308 zł – w przypadku, gdy nabywcą jest osoba zaliczana do III grupy podatkowej – wszystkie pozostałe osoby.
| Ważne: Powyższe limity dotyczą łącznie wszystkich darowizn otrzymanych w okresie pięciu lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. |
Od 1 lipca zmianie ulegają powyższe kwoty wolne od podatku, i od tej daty będą się one kształtować następująco:
- 36 120 zł – dla nabywców zaliczanych do I grupy podatkowej;
- 27 090 zł – dla nabywców zaliczanych do II grupy podatkowej;
- 5 733 zł – dla nabywców zaliczanych do III grupy podatkowej.
W dwóch pierwszych grupach podatkowych wzrost kwot wolnych od podatku jest zdecydowanie znaczący. Najmniej odczuwalny będzie on dla III grupy podatkowej, w której znajdują się wszystkie pozostałe osoby – przede wszystkim niespokrewnione z obdarowanym. Jednak jak wiadomo, najczęściej darowizny są dokonywane w gronie najbliższej rodziny, dlatego też przede wszystkim zostały zwiększone kwoty wolne w tym kręgu osób.
Nowelizacja przepisów nie wpłynie na kwestie zwolnienia z podatku. W dalszym ciągu ze zwolnienia będą mogły skorzystać osoby znajdujące się w tzw. „zerowej” grupie podatkowej – czyli najbliższa rodzina. Aby uniknąć opodatkowania, należy w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego zgłosić otrzymanie darowizny do właściwego naczelnika urzędu skarbowego na druku SD-Z2. Co istotne, w przypadku darowizny środków pieniężnych, konieczne jest udokumentowanie ich otrzymania przelewem na rachunek bankowy – z tego wynika, że darowizny otrzymane w gotówce nie podlegają zwolnieniu i trzeba będzie zapłacić od nich podatek według właściwych stawek – w tym zakresie nic nie uległo zmianie. Również w przypadku przekroczenia terminu na złożenie zgłoszenia SD-Z2 powstanie obowiązek zapłaty podatku w stawkach właściwych dla I grupy podatkowej.
Powyższe zmiany – jak wyżej wskazano – wchodzą w życie już 1 lipca 2023 r. Trzeba mieć jednak na uwadze, że będą miały zastosowanie do nabycia rzeczy lub praw majątkowych, które nastąpiło po wejściu w życie ustawy zmieniającej. Wynika to bezpośrednio z przepisu art. 28 ustawy z dnia 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (ustawa zmieniająca), w myśl którego do nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, które nastąpiło przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, stosuje się przepisy ustawy zmienianej w art. 3 (ustawa o podatku od spadków i darowizn) w brzmieniu dotychczasowym. Ma to taki skutek, że w przypadku nabycia rzeczy lub praw przed 1 lipca 2023 r. zastosowanie znajdą inne kwoty wolne od podatku – znacznie niższe. By móc skorzystać z wyższych kwot wolnych, warto wstrzymać się z darowiznami – można wówczas w wielu przypadkach uniknąć kilku formalności.
Drogi czytelniku przypominamy, że wszystkie sprawy prawne w tym sprawa, o jakiej piszemy, potrafią być zawiłe i często wymagają uzyskania pomocy prawnika. Warto przed podjęcie kraków prawnych zawsze omówić je z prawnikiem.
Skontaktuj się z nami już teraz. Przeanalizujemy Twoją sprawę i sprawdzimy dokładnie, co da się zrobić w Twojej sprawie. Nasi eksperci pomogli już niejednemu klientowi, który myślał, że jest już w sytuacji bez wyjścia.
Napisz do nas lub zadzwoń już teraz.
☎️ 579-636-527
Podstawa prawna:
