Prezent od siostry nie jest opodatkowany, nawet jeśli pochodzi ze wspólnego majątku małżeńskiego, co potwierdza organ podatkowy. W przypadku, gdy darowizna pochodzi ze wspólnego majątku, uważa się, że tylko jeden z małżonków jest stroną umowy. Obdarowany otrzymuje więc darowiznę wyłącznie od tego małżonka. Jeśli obdarowany i darczyńca są w bliskim związku rodzinnym, mogą skorzystać z ulgi podatkowej, zgodnie z najnowszą interpretacją Krajowej Informacji Skarbowej.
POLECAMY: SN: Nie każdy konflikt jest powodem do odwołania darowizny
W opisanym przypadku, mężczyzna otrzymuje od siostry 200 tys. zł jako darowiznę ze wspólnego majątku małżeńskiego. Wszystko zostanie potwierdzone umową zawartą między bratem a siostrą, a także zgodą szwagra. Środki trafią na konto obdarowanego, a następnie zostanie złożone odpowiednie zgłoszenie w urzędzie skarbowym.
Czy taka darowizna podlega opodatkowaniu? Mężczyzna twierdzi, że nie, powołując się na art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, który zwalnia od opodatkowania darowizny dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy (tzw. grupa zerowa).
Jeśli wartość darowizny nie przekroczy 36 120 zł, nie trzeba jej zgłaszać urzędowi skarbowemu (przy obliczaniu limitu sumuje się wartość majątku nabywanego od tej samej osoby w roku, w którym miało miejsce ostatnie nabywanie, oraz przez pięć poprzednich lat). Jeśli przekracza ten limit, należy złożyć odpowiedni formularz SD-Z2 w urzędzie skarbowym (chyba że nabycie odbywa się poprzez akt notarialny). Na to jest sześć miesięcy. W przypadku darowizny pieniężnej istnieje dodatkowy warunek: jeśli przekroczy 36 120 zł, musi zostać potwierdzona przelewem lub przekazem pocztowym.
Mężczyzna uważa, że spełnione są warunki zwolnienia, w tym te dotyczące kręgu osób najbliższej rodziny (grupy zerowej). Argumentuje, że szwagier nie jest stroną umowy, a pieniądze otrzymał od siostry, a szwagier jedynie zaakceptował całą transakcję. Ponieważ darowizny od rodzeństwa są zwolnione z opodatkowania, mężczyzna nie jest zobowiązany do płacenia podatku.
Skarbówka zaakceptowała te argumenty, stwierdzając, że zgoda męża siostry na przekazanie darowizny nie ma skutków podatkowych. Z przepisów prawa rodzinnego i opiekuńczego wynika, że zgoda taka jest konieczna do stwierdzenia ważności jednostronnej transakcji małżonka, jeżeli jej przedmiotem są składniki wspólnego majątku. Niemniej jednak nie oznacza to, że drugi z małżonków staje się stroną umowy. Dlatego, nawet jeśli umowa została zawarta tylko między obdarowanym a jego siostrą, darowizna jest w pełni zwolniona z podatku.
„Dokonanie darowizny środków pieniężnych przez Pana siostrę na Pana rzecz (udokumentowanej dowodem przekazania na Pana rachunek bankowy) będzie w całości podlegało zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy. Tym samym nie będzie Pan zobowiązany do zapłacenia podatku od spadków i darowizn od połowy darowizny z uwagi na istniejącą w małżeństwie Pana siostry ustawową wspólność małżeńską” – czytamy w interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
Numer interpretacji: 0111-KDIB2-2.4015.131.2023.1.PB
Drogi czytelniku przypominamy, że wszystkie sprawy prawne w tym sprawa, o jakiej piszemy, potrafią być zawiłe i często wymagają uzyskania pomocy prawnika. Warto przed podjęcie kraków prawnych zawsze omówić je z prawnikiem.
Skontaktuj się z nami już teraz. Przeanalizujemy Twoją sprawę i sprawdzimy dokładnie, co da się zrobić w Twojej sprawie. Nasi eksperci pomogli już niejednemu klientowi, który myślał, że jest już w sytuacji bez wyjścia.
Napisz do nas lub zadzwoń już teraz.
☎️ 579-636-527
