Zbliżający się termin składania rocznych zeznań podatkowych to moment, w którym warto przyjrzeć się dostępnym ulgom, zwłaszcza tym związanym z nieruchomościami. Ulga mieszkaniowa w PIT pozwala zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań. Dowiedz się, kto może skorzystać z tej ulgi i jakie wydatki podlegają odliczeniu.
Na czym polega ulga mieszkaniowa w PIT?
Ulga mieszkaniowa przysługuje podatnikom, którzy sprzedali nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia i przeznaczyli uzyskany przychód na własne cele mieszkaniowe. Oznacza to, że pieniądze ze sprzedaży muszą zostać wydane np. na zakup nowego mieszkania, budowę domu lub remont obecnej nieruchomości.
Aby skorzystać z ulgi, należy ponieść wydatki na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano sprzedaży nieruchomości. Jeśli termin ten zostanie przekroczony, urząd skarbowy może zażądać zapłaty podatku wraz z odsetkami.
Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi mieszkaniowej?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, do kosztów podlegających odliczeniu w ramach ulgi mieszkaniowej zaliczają się m.in.:
- Zakup mieszkania lub domu, także na rynku wtórnym,
- Budowa, rozbudowa lub adaptacja nieruchomości na cele mieszkalne,
- Zakup gruntu pod budowę domu,
- Remont lub modernizacja nieruchomości, w tym wymiana instalacji, podłóg czy okien,
- Zakup stałego wyposażenia, np. mebli na wymiar, szaf wnękowych, zabudowy kuchennej,
- Sprzęt AGD, jeśli jest wbudowany w zabudowę (np. płyta indukcyjna, piekarnik, okap, zmywarka),
- Oświetlenie stałe, takie jak kinkiety, plafony i listwy LED.
Ważne jest, aby wydatki były odpowiednio udokumentowane – najlepiej fakturami imiennymi, które potwierdzają poniesienie kosztów w wyznaczonym okresie.
Kto nie skorzysta z ulgi mieszkaniowej?
Nie każdy podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Ulga nie przysługuje osobom, które:
- Nie sprzedały nieruchomości w ciągu ostatnich pięciu lat,
- Przeznaczyły przychód ze sprzedaży na inne cele niż mieszkaniowe (np. spłatę długów, inwestycje w akcje czy kryptowaluty),
- Nie udokumentowały wydatków w sposób wymagany przez urząd skarbowy,
- Nie spełniły wymogu terminowego wydatkowania środków.
Jak obliczyć wysokość ulgi mieszkaniowej?
Kwota ulgi zależy od wartości uzyskanego dochodu oraz wysokości poniesionych wydatków. Podstawowy wzór obliczeniowy wygląda następująco:
Dochód zwolniony = (dochód ze sprzedaży × wydatki na cele mieszkaniowe) / przychód ze sprzedaży
Jeśli podatnik przeznaczy całość uzyskanych środków na cele mieszkaniowe, całość dochodu będzie zwolniona z podatku. Jeśli jednak część pieniędzy zostanie wydana na inne cele, podatek w wysokości 19% naliczany jest od pozostałej kwoty.
Jak rozliczyć ulgę mieszkaniową w PIT?
Aby skorzystać z ulgi, należy wypełnić formularz PIT-39 i złożyć go do 30 kwietnia 2025 roku. W zeznaniu podatkowym trzeba wykazać:
- przychód ze sprzedaży nieruchomości,
- koszty uzyskania przychodu (np. koszty notarialne, podatek PCC),
- wysokość poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe,
- dochód zwolniony z podatku.
Jeśli podatnik zadeklaruje wydatki, ale nie poniesie ich w wyznaczonym terminie trzech lat, będzie zobowiązany do korekty PIT-39 oraz zapłacenia należnego podatku wraz z odsetkami.
Czy ulga mieszkaniowa będzie obowiązywać w kolejnych latach?
Obecnie rząd nie zapowiedział likwidacji ulgi mieszkaniowej, jednak warto śledzić zmiany w przepisach podatkowych, ponieważ trwają dyskusje nad reformą systemu podatkowego. Możliwe jest wprowadzenie dodatkowych ograniczeń dotyczących np. wartości maksymalnej odliczanych wydatków.
Ulga mieszkaniowa w PIT to atrakcyjne rozwiązanie pozwalające uniknąć podatku od sprzedaży nieruchomości, pod warunkiem że środki zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Kluczowe jest spełnienie warunków formalnych, dotrzymanie terminów oraz odpowiednie udokumentowanie poniesionych kosztów. Dzięki temu można zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych i jednocześnie poprawić komfort swojego mieszkania.
