W ostatnich latach polski fiskus znacząco zwiększył swoją aktywność w zakresie kontroli podatkowych. W 2024 roku zakończono 9 829 kontroli podatkowych, co stanowi spadek w porównaniu z 13 023 kontrolami w roku 2023. Jednak eksperci przewidują, że w 2025 roku możemy spodziewać się wzmożonych działań ze strony organów podatkowych, zwłaszcza w obszarze czynności sprawdzających.
Korepetycje jako działalność gospodarcza
W Polsce osoby udzielające korepetycji są zobowiązane do zgłoszenia takiej działalności gospodarczej. Zgodnie z interpretacją dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, osoby te nie mogą rozliczać się z fiskusem jako zleceniobiorcy. Ponadto, nawet jeśli nie prowadzą działalności gospodarczej, dochody z tytułu udzielania korepetycji muszą być zgłaszane w rocznym zeznaniu podatkowym PIT.
Przykłady kontroli i konsekwencji
W praktyce fiskus nie pozostaje obojętny na niezgłoszoną działalność korepetytorską. Przykładem może być przypadek nauczyciela, który prowadził darmowe zajęcia grupowe dla uczniów. W wyniku kontroli skarbowej, nałożono na niego obowiązek zapłaty zaległego podatku w wysokości 1 miliona złotych. Inny przypadek dotyczył nauczyciela, który prowadził korepetycje grupowe, korzystając z karty podatkowej. Fiskus zmienił interpretację przepisów, uznając taką formę opodatkowania za niewłaściwą, co skutkowało nałożeniem kary.
Formy opodatkowania działalności korepetytorskiej
Osoby udzielające korepetycji mają do wyboru różne formy opodatkowania:
- Działalność gospodarcza: Rejestracja firmy wiąże się z obowiązkiem opłacania składek ZUS oraz prowadzenia pełnej księgowości.
- Działalność nierejestrowana: Możliwość ta dotyczy osób, których przychody nie przekraczają 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 3 000 zł, więc próg działalności nierejestrowanej to 1 500 zł miesięcznie. Taka forma pozwala na uniknięcie obowiązku opłacania składek ZUS i prowadzenia pełnej księgowości.
- Umowa zlecenie: Możliwość rozliczenia się w formie umowy zlecenia jest dostępna, jednak nie jest to najkorzystniejsza forma dla korepetytorów.
Rekomendacje dla korepetytorów
Aby uniknąć problemów z fiskusem, zaleca się:
- Rejestracja działalności gospodarczej: Zapewnia to klarowność sytuacji prawnej i podatkowej.
- Wybór odpowiedniej formy opodatkowania: Należy dostosować ją do skali prowadzonej działalności i indywidualnych potrzeb.
- Regularne zgłaszanie dochodów: Wszystkie przychody powinny być ujawniane w rocznych zeznaniach podatkowych.
- Konsultacja z doradcą podatkowym: Profesjonalna pomoc pozwoli na optymalizację podatkową i uniknięcie błędów.
W obliczu zaostrzenia kontroli podatkowych, korepetytorzy powinni szczególnie zadbać o zgodność swojej działalności z obowiązującymi przepisami. Niezgłaszanie dochodów i brak odpowiedniej formy opodatkowania mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Dlatego warto inwestować w edukację podatkową i regularnie konsultować się z ekspertami w tej dziedzinie.
