W 2023 roku obowiązujące przepisy podatkowe w Polsce dotyczące wynajmu nieruchomości określają, że podatek ten będzie odprowadzany od uzyskanego przychodu. Oznacza to, że wynajmujący będą płacili podatek od całości uzyskanych z wynajmu dochodów, a nie jak dotychczas od zysku. Jest to zmiana istotna, ponieważ dotychczasowy system opierał się na odprowadzaniu podatku od zysków z wynajmu nieruchomości, co często prowadziło do niekorzystnych rozwiązań dla właścicieli.
Dla wynajmujących, którzy osiągają stosunkowo niskie dochody z wynajmu nieruchomości, nowy system podatkowy może być korzystniejszy. Nie muszą już martwić się o koszty związane z utrzymaniem nieruchomości czy naprawami, ponieważ odliczenia podatkowe w nowym systemie będą bardziej korzystne niż w przypadku podatku od zysków. Jednak dla wynajmujących, którzy osiągają wysokie dochody z wynajmu, nowy system podatkowy może być mniej korzystny, ponieważ podatek od uzyskanego przychodu będzie wyższy niż w przypadku podatku od zysków.
Podatek od wynajmu mieszkania 2023. Polski Ład zmienił przepisy
W ramach tzw. Polskiego Ładu, wprowadzono zmiany w systemie opodatkowania wynajmu mieszkań, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2023 roku. Według tych przepisów, podatek od wynajmu prywatnego będzie można rozliczać wyłącznie za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Oznacza to, że wynajmujący mieszkanie nie będą mieli możliwości odliczania kosztów związanych z utrzymaniem nieruchomości czy naprawami, ani skorzystania z kwoty wolnej od podatku. Wszystkie uzyskane z wynajmu dochody trzeba będzie opodatkować i rozliczyć za pośrednictwem formularza PIT-28 lub PIT-36, w zależności od sposobu rozliczania podatku w poprzednim roku.
Formularz PIT-28 skierowany jest do osób, które w poprzednim roku stosowały ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Z kolei PIT-36 jest formularzem, który powinny złożyć osoby, które rozliczały się według skali podatkowej.
Ryczałt przy podatku od najmu prywatnego 2023. Nie ma już kwoty wolnej
W przypadku rozliczenia za pomocą ryczałtu obowiązują następujące stawki:
- 8,5 proc. jeżeli twoje przychody uzyskane z wynajmu nie przekraczają 100 tys. zł rocznie,
- 12,5 proc. jeśli uzyskane przychody przekroczą 100 tys. zł rocznie.
Warto pamiętać, iż wyższy podatek płaci się jedynie od nadwyżki środków. Oznacza to, że jeżeli na wynajmie mieszkania zyskałeś 120 tys. zł, to 12,5 proc. odprowadzisz jedynie od 20 tys. zł. Natomiast w przypadku ryczałtu nie obowiązuje kwota wolna od podatku, dlatego należy rozliczyć się już w następnym miesiącu, w którym otrzymasz pieniądze od najemcy. Termin przysługuje do 20 dnia kolejnego miesiąca lub kwartału.
Możesz zdecydować się na rozliczenie miesięczne lub kwartalne (3 miesiące) i nie musisz o tej decyzji informować Urzędu Skarbowego. Należy jednak pamiętać, aby w rocznym rozliczeniu PIT zaznaczyć, z jaką częstotliwością były wpłacane zaliczki na podatek.
Nowe zasady nie obowiązują działalności gospodarczej. W takiej sytuacji wciąż można skorzystać ze skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu.
Podsumowując, zmiana systemu opodatkowania wynajmu nieruchomości może wpłynąć na sytuację finansową wynajmujących w różny sposób, w zależności od wysokości ich dochodów z wynajmu. Dla niektórych może to być korzystna zmiana, a dla innych może się okazać mniej korzystna. W każdym przypadku, ważne jest, aby wynajmujący starali się dokładnie zrozumieć nowe przepisy podatkowe i skonsultowali się z ekspertami, aby maksymalnie wykorzystać dostępne dla nich odliczenia podatkowe i uniknąć niepotrzebnych kosztów.
