Od 1 lipca 2024 roku platformy pośredniczące w handlu online będą zobowiązane do przekazywania informacji o transakcjach swoich użytkowników do fiskusa. To wynik wprowadzenia unijnej dyrektywy DAC 7, mającej na celu walkę z szarą strefą w handlu internetowym. Zmiany te wpłyną nie tylko na osoby handlujące na dużą skalę, ale także na tych, którzy okazjonalnie sprzedają przedmioty czy świadczą usługi online. W niniejszym artykule przyjrzymy się szczegółowo nowym regulacjom, ich wpływowi na handel internetowy oraz potencjalnym konsekwencjom dla sprzedawców i usługodawców.
Czym jest dyrektywa DAC 7?
Dyrektywa DAC 7 (Directive on Administrative Cooperation 7) to najnowsza inicjatywa Unii Europejskiej mająca na celu zwiększenie transparentności finansowej i zwalczanie unikania opodatkowania w handlu internetowym. Wprowadza ona obowiązek raportowania przez platformy handlowe wszelkich transakcji użytkowników, co ma pomóc w wykrywaniu i eliminowaniu szarej strefy.
Główne cele dyrektywy
- Zwalczanie szarej strefy: Jednym z głównych celów DAC 7 jest ograniczenie nielegalnych i nieopodatkowanych transakcji w internecie.
- Zwiększenie transparentności: Dyrektywa ma na celu zapewnienie większej przejrzystości finansowej, umożliwiając organom podatkowym śledzenie i weryfikację transakcji online.
- Ujednolicenie przepisów: DAC 7 wprowadza jednolite zasady raportowania transakcji w całej Unii Europejskiej, co ma ułatwić współpracę między krajowymi organami podatkowymi.
Obowiązek raportowania transakcji
Od 1 lipca 2024 roku platformy handlowe będą musiały gromadzić i przekazywać do urzędów skarbowych informacje o transakcjach użytkowników. Dotyczy to zarówno sprzedaży towarów, jak i usług. Nowe przepisy nakładają na platformy obowiązek weryfikacji danych osobowych sprzedających oraz raportowania transakcji, które spełniają określone kryteria.
Limity i progi raportowania
W przypadku sprzedaży towarów wprowadzono limity, które określają, kiedy platforma musi przekazać informacje do fiskusa. Są to:
- 30 transakcji rocznie lub
- Sprzedaż o wartości 2 tysięcy euro (przeliczane po kursie z pierwszego dnia roboczego danego roku).
Te warunki nie muszą być spełnione łącznie. Oznacza to, że jeśli użytkownik dokona na przykład 30 transakcji o łącznej wartości 5,9 tys. zł, informacja ta trafi do fiskusa. Podobnie, jeśli sprzedamy tylko dwa przedmioty, ale ich łączna wartość przekroczy 2 tys. euro, również zostanie to zgłoszone.
Brak limitów dla usług
W przypadku usług, takich jak korepetycje, remonty, przewozy i inne, nie obowiązują żadne limity kwotowe. Każda transakcja będzie raportowana bez względu na jej wartość.
Wpływ nowych przepisów na sprzedawców i usługodawców
Konsekwencje dla sprzedawców
Dla osób, które sprzedają przedmioty okazjonalnie, nowe przepisy mogą wydawać się uciążliwe, jednak ich głównym celem jest walka z nieuczciwą konkurencją i nieopodatkowanym handlem. Osoby sprzedające na większą skalę będą musiały liczyć się z koniecznością dokładniejszej ewidencji swoich transakcji i ewentualnym rozliczeniem podatku.
Konsekwencje dla usługodawców
Usługodawcy, którzy świadczą usługi przez internet, będą musieli być szczególnie ostrożni. Każda ich transakcja będzie raportowana do fiskusa, co oznacza, że osoby regularnie ogłaszające swoje usługi mogą być traktowane jak prowadzące działalność gospodarczą. Może to skutkować koniecznością rejestracji działalności oraz regularnego rozliczania podatków.
Przykłady sytuacji objętych nowymi przepisami
Sprzedaż towarów
Jeśli Jan Kowalski sprzedaje na platformie internetowej używane meble, które odziedziczył po dziadkach, a łączna wartość sprzedaży w danym roku wyniesie 2,5 tys. euro, platforma będzie musiała zgłosić tę transakcję do urzędu skarbowego. Jan będzie musiał odpowiednio rozliczyć się z fiskusem, nawet jeśli wcześniej nie miał obowiązku prowadzenia działalności gospodarczej.
Świadczenie usług
Anna Nowak regularnie oferuje korepetycje z matematyki za pośrednictwem popularnej platformy. Każda transakcja będzie raportowana, niezależnie od jej wartości. Jeśli urząd skarbowy uzna, że skala działalności Anny świadczy o prowadzeniu działalności gospodarczej, może nałożyć na nią obowiązek rejestracji firmy i odprowadzenia podatku.
Bycie „dobrym wnuczkiem” może nieść konsekwencje
Osoby pomagające swoim bliskim w sprzedaży przedmiotów przez internet również muszą mieć się na baczności. Jak zauważa ekspert Piotr Juszczyk, pomaganie babci w sprzedaży mebli czy antyków może skutkować koniecznością wyjaśnienia tych transakcji przed urzędem skarbowym. Bycie „dobrym wujkiem” lub wnuczkiem może teraz przynieść pewne konsekwencje skarbowe.
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
Wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że obowiązek odprowadzenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) dotyczy nie tylko zakupu samochodu czy nieruchomości, ale także innych przedmiotów. Nowe przepisy zwiększają możliwości fiskusa w egzekwowaniu tego podatku, co może prowadzić do konieczności odprowadzenia PCC również od zakupu używanych rzeczy przez internet, takich jak meble czy elektronika.
Dochody pod lupą fiskusa
Dyrektywa DAC 7 obejmuje nie tylko e-handel, ale także wynajem przez internet lokali mieszkalnych, miejsc parkingowych, samochodów i innych środków transportu. Fiskus zyska narzędzie do śledzenia takich transakcji, co ułatwi wykrywanie i egzekwowanie obowiązków podatkowych.
Jak przygotować się na nowe przepisy?
Dla sprzedawców
- Prowadzenie ewidencji: Regularnie dokumentuj wszystkie swoje transakcje, aby móc łatwo udowodnić ich legalność w razie kontroli.
- Świadomość limitów: Pamiętaj o obowiązujących limitach i przygotuj się na ewentualne zgłoszenie transakcji do urzędu skarbowego.
Dla usługodawców
- Rejestracja działalności: Jeśli regularnie świadczysz usługi, rozważ rejestrację działalności gospodarczej, aby uniknąć problemów z fiskusem.
- Dokumentacja transakcji: Prowadź dokładną dokumentację wszystkich świadczonych usług i otrzymywanych płatności.
Dla wszystkich
- Konsultacja z doradcą podatkowym: Skorzystaj z porady doradcy podatkowego, aby upewnić się, że spełniasz wszystkie wymogi prawne i unikasz ewentualnych problemów z fiskusem.
- Świadomość nowych przepisów: Bądź na bieżąco z przepisami podatkowymi i dostosuj swoje działania do nowych wymagań.
