Od 22 maja br., w prawie spadkowym wprowadzono przełomowe zmiany. Po raz pierwszy w polskim ustawodawstwie wprowadzono możliwość obniżenia zachowku oraz rozłożenia go na raty. Dodatkowo, istnieje teraz opcja dobrowolnego zrzeczenia się zachowku, bez ryzyka, że taki krok zostanie podważony przez sąd. Właściciele większych firm otrzymają narzędzie, które umożliwi im zachowanie integralności udziałów.
Przepisy dotyczące dziedziczenia ustawowego i testamentowego mają swoje źródło w roku 1964 i choć były wielokrotnie zmieniane, nie odpowiadają współczesnym potrzebom, zwłaszcza jeśli w grę wchodzą znaczne sumy pieniędzy. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, jeśli ktoś zostaje pominięty w testamencie, przysługuje mu zachowek, który z reguły wynosi połowę udziału spadkowego, jaki przyszedłby mu w przypadku dziedziczenia ustawowego.
Nowelizacja wprowadziła rewolucyjne zmiany dotyczące zachowku, które mają ułatwić sukcesję w dużych firmach. Przyjrzyjmy się sytuacji fikcyjnej rodziny miliarderów, której firma rodzinna jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Nestor, głowa rodziny, w swoim testamencie przekazał cały spadek swojemu synowi, który pracuje w firmie. Wartość udziałów w firmie szacowana jest na 150 milionów złotych. Po śmierci Nestora, młodszy syn, który nie jest związany z firmą i mieszka za granicą, ma prawo żądać zachowku od swojego brata. Dziedzicząc zgodnie z prawem, mógłby otrzymać połowę udziałów (czyli 75 miliona złotych), co daje mu prawo do zachowku w wysokości 37,5 miliona złotych.
Warto jednak podnieść fakt, że udziały w spółce mają wartość 150 milionów złotych, nie oznacza automatycznie, że firma posiada wystarczającą gotówkę, aby spłacić zachowek w tej wysokości.
Przykład dotyczący miliarderów pokazuje sytuację, która może wystąpić nie tylko w przypadku bogatych rodzin, ale także dla każdego, kto odziedziczy nieruchomość, taką jak dom czy mieszkanie, i będzie musiał spłacić pominięte osoby w testamencie. W takich sytuacjach nowelizacja wprowadziła możliwość powołania fundacji rodzinnej dla właścicieli firm. Fundacja ta ma za zadanie gromadzenie majątku oraz zarządzanie nim, a także spełnianie świadczeń na rzecz członków rodziny. Dodatkowo, fundacja może służyć jako zabezpieczenie aktywów przed ryzykami biznesowymi, prawnymi oraz podatkowymi.
POLECAMY: Fundacja rodzinna. Nowa forma zarządzania majątkiem rodzinnym
Wprowadzona nowelizacja przynosi istotne korzyści dla fundacji rodzinnych. Po pierwsze, majątek wniesiony do fundacji rodzinnej nie będzie wliczany do masy spadkowej, co oznacza, że nie podlega podziałowi w ramach dziedziczenia. To oznacza, że spadkobiercy, którzy zgłaszają swoje roszczenia po upływie 10 lat, nie będą mogli skorzystać z instytucji zachowku.
Dodatkowo, jeśli wypłaty są dokonywane z fundacji rodzinnej na rzecz beneficjenta, który byłby jednocześnie uprawniony do zachowku, takie wypłaty będą zaliczane na poczet zachowku. Innymi słowy, jeśli beneficjent otrzymuje świadczenia z fundacji, kwota tych wypłat zostanie odliczona od ewentualnego zachowku, który mu przysługuje.
Te zmiany mają na celu zabezpieczenie majątku fundacji rodzinnej i zapewnienie większej elastyczności w zarządzaniu tym majątkiem, jednocześnie ograniczając możliwość skorzystania z instytucji zachowku po upływie 10 lat.
Ustawa o fundacji rodzinnej rozszerza Kodeks cywilny o nowy artykuł 997 ¹, który daje trzy nowe możliwości spadkobiercy zobowiązanemu do wypłaty zachowku:
- żądanie odroczenia terminu płatności;
- rozłożenia zachowku na raty na okres pięciu lat (wyjątkowych sytuacjach na 10 lat);
- obniżenia zachowku.
Drogi czytelniku przypominamy, że wszystkie sprawy prawne w tym sprawa, o jakiej piszemy, potrafią być zawiłe i często wymagają uzyskania pomocy prawnika. Warto przed podjęcie kraków prawnych zawsze omówić je z prawnikiem.
Skontaktuj się z nami już teraz. Przeanalizujemy Twoją sprawę i sprawdzimy dokładnie, co da się zrobić w Twojej sprawie. Nasi eksperci pomogli już niejednemu klientowi, który myślał, że jest już w sytuacji bez wyjścia.
Napisz do nas lub zadzwoń już teraz.
☎️ 579-636-527
