Jeżeli sąd stwierdzi w jednym postanowieniu, że spadek został nabyciu zarówno po matce, jak i po ojcu, podatnik musi złożyć dwa formularze SD-Z2, aby uniknąć opodatkowania. Oto sytuacja kobiety, której matka zmarła w 2016 r., a ojciec w 2018 r. Sąd potwierdził nabycie spadku po obu rodzicach w 2019 r.
Kobieta złożyła formularz SD-Z2 przed upływem sześciu miesięcy od nabycia spadku, korzystając ze zwolnienia z podatku. Jednak problem pojawił się w 2023 r., gdy urząd skarbowy zażądał złożenia zeznania SD-3 dotyczącego nabycia spadku po matce, co wiązało się z koniecznością zapłaty podatku.
Kobieta uważała, że nie jest to konieczne, argumentując, że już zgłosiła spadek w 2019 r. i ma prawo do zwolnienia z podatku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej jednak potwierdził, że urząd skarbowy działał zgodnie z prawem.
Wydzielił, że spadek nabywa się z chwilą śmierci spadkodawcy, co oznacza, że kobieta nabyła udziały w dwóch odrębnych masach spadkowych. Z tego powodu konieczne jest złożenie oddzielnych zgłoszeń dla spadków po matce i ojcu, aby skorzystać ze zwolnienia.
Podkreślił, że zwolnienie z podatku jest warunkowe i wymaga zgłoszenia spadku w ściśle określonym terminie. W przypadku otrzymania spadku po dwóch różnych osobach, konieczne jest złożenie dwóch zgłoszeń na drukach SD-Z2.
Podatniczka, nie zgłaszając spadku po matce w ustawowym terminie, straciła prawo do zwolnienia i musi teraz złożyć SD-3 oraz zapłacić podatek. Dodatkowo, powinna skorygować wcześniej złożony formularz SD-Z2, uwzględniając tylko majątek nabyty po ojcu.
Podstawa prawna: Interpretacja indywidualna dyrektora KIS z 3 listopada 2023 r., sygn. 0111-KDIB2-3.4015.179.2023.3.AD
Drogi czytelniku przypominamy, że wszystkie sprawy prawne w tym sprawa, o jakiej piszemy, potrafią być zawiłe i często wymagają uzyskania pomocy prawnika. Warto przed podjęcie kraków prawnych zawsze omówić je z prawnikiem.
Skontaktuj się z nami już teraz. Przeanalizujemy Twoją sprawę i sprawdzimy dokładnie, co da się zrobić w Twojej sprawie. Nasi eksperci pomogli już niejednemu klientowi, który myślał, że jest już w sytuacji bez wyjścia.
Napisz do nas lub zadzwoń już teraz.
☎️ 579-636-527
